Налоги, сборы и страховые взносы

Налоги делятся по уровням бюджета и выполняют разные функции, главная из которых — наполнение бюджета и перераспределение.

Основные понятия

Налог — это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц для финансового обеспечения деятельности государства.

Сбор — обязательный платеж за совершение юридически значимых действий (например, государственная пошлина).

Взносы в социальные фонды (страховые взносы) — целевые платежи, которые платят работодатели или ИП.

Функции налогообложения

Налогообложение не только финансирует государственные расходы, но и влияет на распределение ресурсов и экономическое поведение.

• Наполнение бюджета денежными средствами (НДФЛ, НДС).

• Перераспределение средств среди отдельных групп населения (например, через ФНС).

• Стимулирующая функция — стимулирование или сдерживание отдельных сфер (например, акцизы).

Виды налогов по уровням

Федеральные налоги (всего 10) действуют на всей территории страны, едины для всех субъектов РФ и не могут быть отменены регионом. К ним относятся:

НДФЛ (налог на доходы физических лиц), НДС (косвенный налог на добавленную стоимость), Налог на прибыль, Водный налог, Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), Госпошлина, Акцизы, Сбор за пользование биоресурсами и др.

Региональные налоги устанавливаются Налоговым кодексом, но конкретные ставки задаются регионом:

Транспортный налог, Налог на имущество организаций, Налог на игорный бизнес.

Местные налоги пополняют бюджет муниципалитетов:

Земельный налог, Налог на имущество физических лиц, Туристический налог.

Определяем уровень налога

условие: К какому уровню относится транспортный налог?

ход решения

1. Сверяем название налога с Налоговым кодексом.

2. Отделяем федеральное установление правил от региональной ставки.

ответ: Транспортный налог относится к региональным.

проверка: Уровень не определён только по получателю платежа.

что запомнить

• Налог — безвозмездный платеж, а сбор — за услугу/действие.

• НДФЛ и НДС — федеральные налоги.

• Транспортный налог — региональный.

самопроверка

• Чем налог отличается от сбора?

• К какому уровню относится транспортный налог?

• Перечислите функции налогообложения.

источники

• проверочный источник: Налог на доходы физических лиц — https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/